“十一”假期过完回来上班后，不少拿到工资条的员工发现自己工资“涨”了。“记得看10月份工资条”更是成为微博热搜话题。


2019年10月1日起，新个人所得税法过渡期政策开始实施，纳税人实际取得的工资薪金所得，适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。在新税法下的**申报期，纳税人收获了怎样的“惊喜”？记者近日采访部分纳税人、税务机关负责人、中介机构和专家学者，倾听他们的心声。


普惠政策提振百姓和企业信心


随着**申报期的来临，起征点的提高让不少人已经先行感受到了改革带来的实惠。


中低收入群体在此轮改革中受益明显。进城务工人员严爱丽告诉记者：“我每月的工资扣除险金后大约是5146元，原先工资条上的个人所得税是60元左右，10月份的个人所得税只要4块多。”她所在的浙江健盛集团江山针织有限公司是一家劳动密集型企业，企业近百人在这次个税改革中受益。


个税新政策提升了不少高新技术企业员工工作的积极性。安徽渠道网络股份有限公司行政经理郜润生这个国庆假期大部分时间是带着财务人员核算员工工资，按新税法计算代扣个人所得税。按5000元/月基本减除费用标准，公司10月需代扣代缴212人共计约14.45万元税款；而在9月份，公司实际代扣代缴310人共计25.97万元税款。前后两个月的员工数量和工资收入基本稳定，缴税人数和应纳税款分别下降了32%和44%。


“此次个税改革过渡期政策实施，将起征点从3500元提高到5000元，体现了新税法降低中等以下收入者税收负担的立法初衷，让人民群众得到了实实在在的获得感。”国家税务总局所得税司司长罗天舒说。


“10月份等于国家帮我的工资‘涨’了400多元。”乐澄（中国）生活用品有限公司研发中心主管余强开玩笑地说，“9月份我的实发工资为9005.22元，10月份实发工资直接增长到了9424.39元，扣减的个税从682.55元减少到了263.38元。”


优化服务让纳税人办税更便利


“十一”假期中，电影院播放关于个税的公益广告；假期后**天，全国各地老百姓都收到个税政策调整的短信温馨提示除了身边的变化，记者了解到，为了推动个税改革新政的落地施行，税务部门采取了一系列措施，让纳税人知晓政策并顺利完成申报。


在福建平潭综合实验区税务局，办税服务厅设置了个税咨询专窗和个税申报专窗；在广东珠海，不仅在办税服务厅现场有专人派发宣传折页，进行政策辅导，当地的时代广场、景山路等地，许多公交站牌都换上了个税政策的“新装”。


除了现场报税外，税务部门还开发了自然人税收管理系统扣缴客户端软件，为的就是让纳税人多走“网路”，少跑马路。记者在安徽芜湖调研时发现，税务部门多措并举辅导纳税人使用新系统。“这个系统比较稳定，一般我们不需要跑到办税服务厅，在网上就能办理个税相关业务。”奇瑞汽车税务部部长江澜告诉记者。


据了解，目前作为个人所得税扣缴义务人的企业财务人员只需要登录这个系统，系统就会自动按照新的基本减除费用标准和税率表计算企业员工应当缴纳的个人所得税。宁波市高格卫浴产品有限公司会计李婷婷说，通过简单的填表、导入、核对信息之后，直接申报、扣款，整个申报过程5分钟左右就可以完成。


个税新政策成效正在显现 未来红利可期


新个税法将于明年1月1日正式实施，各地税务部门为了让纳税人尽早享受减税红利，全面执行新税法过渡期政策，让纳税人提前享受政策红利。


国家税务总局9日公布月收入2万元以下个税计算表，据测算，新规执行后，月收入2万元以下纳税人税负可降低50%以上。


“新个税法实施后，月收入在2万元以下的纳税人降幅较为明显，相信很多人都会有直接获益的感受。”昆明亚太税务师事务所合伙人薛玉峰认为，随着专项附加扣除政策的明确和实施，必将进一步释放更高的“含金量”。


据了解，新设专项附加扣除将包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，在下一步明确扣除范围和标准后可在申报纳税时予以税前扣除。对纳税人而言，专项附加扣除的引入，适当考虑了个体差异，更有利于精准减税，提升消费能力。


“这是我国个人所得税的巨大进步。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得纳入综合所得的按年计征，将有效避免工资薪金所得等月度间收入不均带来的税负不平衡等问题，是一项科学的制度设计。


不少专家建议，企业要把改革政策和减税实惠及时送到广大员工手中，激发大家的干劲，为企业新一轮发展积蓄内在动力，助力经济高质量发展。


  
 一、纳税申报的对象 】


下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告；
(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：


1、各项收入均应当纳税的纳税人；


2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；


3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人；


4、实行定期定额纳税的纳税人；


5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。


(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。


(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。


 二、纳税申报的期限 】


(一)各税种的申报期限


1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。


2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。


3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。


4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。


(二)申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限较后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。


(三)延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。
本月起，新个税法过渡期政策开始实施，“起征点”从3500元调整到5000元，并开始适用新的税率计税。国庆假期一结束，记者便实地走访了几家企业，了解新“起征点”实施以后员工的减负情况。


10日上午，记者走进宁海县的东方日升新能源股份有限公司。作为一家上市企业，东方日升职工人数较多，个税新政为企业带来的红利也相当可观。据公司成本主管叶俐娜介绍，以今年9月的职工发放工资数据为例，2747名职工中，工资收入3500元以下的职工有486人，占比17.69%，工资收入5000元以下的职工有901人，占比32.8%，个税改革后，无需缴纳个人所得税的职工人数大幅增加；个税改革前，职工工资个人所得税适用税率大多集中于10%一档；个税改革后，职工工资个人所得税适用税率集中于3%一档，预计整体个税金额每月可减少42.61万元。


记者在走访中发现，个税新政让月收入在1万元至1.5万元之间的工薪阶层获得感较为强烈。成立于2019年5月的宁波创服宝信息科技有限公司，主要从事财务软件研发。公司员工夏先生算了一笔账：个税改革前，他的税前工资（不含“险金”）11350元，需要缴税1015元，到手工资为10335元，改革后需缴税425元，到手多了590元。


新税率表的执行，给中低收入者带来更多减税红利。“新个税法保留了综合所得适用3%至45%的7级超额累进税率，但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。”市税务部门有关负责人介绍，这意味着广大纳税人能不同程度享受减税红利，特别是中等以下收入群体获益更大。


高格卫浴产品有限公司的会计李小姐告诉记者，她每月税前工资（不含“险金”）4800元，新政实施后未达到起征点，无需缴纳个税，税负降幅100%。“现在直接免除个税负担，直接提高了我每月的可支配收入。”李小姐高兴地说。
新修订的个人所得税法将中国个人所得税居民纳税人判定标准由满一年调整为满183天。中国财政部、国家税务总局有关负责人（下称负责人）9月30日表示，为保持政策稳定性，下一步在落实新个人所得税法时，将考虑继续对境外人士包括港澳台人士作出优惠安排。


负责人表示，现行个人所得税法实施条例对境外人士纳税问题有特殊优惠规定，在中国境内无住所但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，可以只就由中国境内单位或者个人支付的部分缴纳个人所得税。境外支付的部分不需要在中国境内缴纳个人所得税。


中国财政部、国家税务总局、国家发改委、商务部还发布通知，扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围。对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围，由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。

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